Le formulaire T2125, expliqué

Le T2125, État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale, est le formulaire fédéral sur lequel un travailleur autonome déclare ses revenus et ses dépenses d’entreprise. Il est joint à la déclaration de revenus personnelle. Le résultat, profit ou perte, s’ajoute à vos autres revenus de l’année.

Qui doit le remplir ?

Toute personne qui exploite une entreprise ou exerce une profession à son compte, sans être incorporée :

• les travailleurs autonomes et pigistes ;
• les consultants et professionnels qui facturent leurs services ;
• les propriétaires d’entreprises individuelles, avec ou sans employés ;
• les membres de certaines sociétés de personnes, pour leur part du revenu.

Si vous avez plus d’une entreprise, vous remplissez un formulaire pour chacune.

Ce qu’on y déclare

Le formulaire suit la logique d’un état des résultats :

• les revenus bruts de l’entreprise, avant toute dépense ;
• les dépenses d’entreprise : fournitures, publicité, frais de bureau, téléphone, assurances, honoraires professionnels, etc. ;
• les frais de véhicule, selon la proportion d’utilisation pour l’entreprise ;
• les frais de bureau à domicile, lorsque les conditions sont respectées ;
• la déduction pour amortissement, pour les biens durables comme l’ordinateur, l’équipement ou le véhicule.

Chaque dépense déduite doit pouvoir être justifiée par une pièce, et seule la partie liée à l’entreprise est déductible.

Et au Québec ?

Les résidents du Québec produisent deux déclarations de revenus. Au provincial, les revenus et dépenses d’entreprise se déclarent sur le formulaire TP-80. Les chiffres doivent concorder avec ceux du T2125 : d’où l’intérêt de tenir une seule comptabilité, bien classée, qui alimente les deux.

Les erreurs fréquentes

• Mélanger les dépenses personnelles et les dépenses d’entreprise.
• Oublier les revenus reçus sans feuillet.
• Déduire tout le coût d’un ordinateur ou d’un véhicule la même année, au lieu de l’amortir.
• Ne pas garder les reçus, qui doivent être conservés plusieurs années.

Penser au reste de l’année

Un profit sur le T2125 peut créer un solde d’impôt important, puisque personne ne retient d’impôt sur vos revenus d’entreprise. Plusieurs travailleurs autonomes doivent ensuite verser des acomptes provisionnels. Des livres tenus au fil des mois permettent de voir venir le montant, plutôt que de le découvrir au printemps.